消費税計算

税込価格から税抜価格を計算する方法

税込価格から税抜価格を出すには、税率10%なら1.1で、軽減税率8%なら1.08で割ります。1,100円なら1,100÷1.1=1,000円、1,080円なら1,080÷1.08=1,000円です。消費税額は税込価格から税抜価格を引いた残りになります。

よくある間違いは、税込価格に0.9を掛けてしまうことです。1,100円×0.9=990円となり、正しい1,000円より小さくなります。「足した割合で割る」と覚えると迷いません。

このツールの「税込から税抜」のタブでは、税込価格を入力すると税抜価格と消費税額を同時に表示します。レシートの金額から仕入れ値を確認したいときにそのまま使えます。

消費税の端数処理（切り捨て・四捨五入）はどうする？

税抜価格に税率を掛けると1円未満の端数が出ることがあります。この端数の処理は、切り捨て・切り上げ・四捨五入のどれを選んでもよく、事業者が自由に決められます。実際には切り捨てを採用しているお店が多く、このツールも1円未満を切り捨てて計算します。

ただしインボイス制度の適格請求書では、税率ごとに合計した金額に対して端数処理を1回だけ行う決まりです。商品1つずつに消費税を計算して端数処理をしてから合計する方法は認められていないので、請求書を作る際は注意してください。

同じ税抜価格でも、お店やシステムによって端数処理の方法が違えば、税込価格が1円ずれることがあります。1円の違いは計算ミスではなく処理方法の違いである場合がほとんどです。

軽減税率8%と10%の対象の見分け方

軽減税率8%の対象は、酒類を除く飲食料品と、週2回以上発行される定期購読の新聞です。同じ飲み物でもミネラルウォーターは8%、水道水は10%、栄養ドリンクでも医薬品や医薬部外品にあたるものは10%といった線引きがあります。

外食は10%ですが、テイクアウトや宅配は8%です。コンビニのイートインコーナーで食べると外食扱いになるなど、購入時の意思表示で税率が変わる場合があります。ケータリングや出張料理は10%、学校給食や有料老人ホームの食事は8%です。

お菓子とおもちゃがセットになった商品のような「一体資産」は、税抜価格が1万円以下で、食品部分の価額が3分の2以上なら全体が8%になります。判断に迷う商品は、国税庁が公開している事例集で確認できます。

消費税10%と8%の内訳（国税と地方消費税）

消費税10%の内訳は、国税の消費税7.8%と地方消費税2.2%です。軽減税率8%は消費税6.24%と地方消費税1.76%に分かれます。買い物では合計の税率だけを意識すれば十分ですが、確定申告や経理処理では内訳を使います。

このツールでは8%と10%をボタンで切り替えられるほか、カスタム欄に任意の税率を入力できます。過去の税率5%で発行された資料を検算したり、海外の付加価値税を試算したりする場合に使ってください。